日前,中注協(xié)起草并印發(fā)了《會計師事務所執(zhí)業(yè)質量檢查制度(試行)》,公開向各地區(qū)會計師事務所和注冊會計師征求意見。
該征求意見稿規(guī)定,注冊會計師協(xié)會應當采用隨機抽樣的方式確定年度被檢查事務所名單,同時對存在以下情形的事務所予以特別考慮:被審計單位變更委托時,可能存在重大審計風險的后任事務所;股東(合伙人)之間糾紛較大,造成惡劣影響的;低價惡性競爭承攬業(yè)務的;詆毀同行、損害同行利益的;新批準成立,或首次承接上市公司審計等業(yè)務的;質量檢查委員會認為有必要檢查的其他事務所。
該征求意見稿規(guī)定,執(zhí)業(yè)質量檢查的主要內容包括:事務所和注冊會計師遵循審計準則情況;事務所和注冊會計師職業(yè)道德情況;事務所內部質量控制情況;質量檢查委員會認為需要檢查的其他內容。
對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題,征求意見稿規(guī)定,對一般性問題,執(zhí)業(yè)質量檢查委員會可決定向被檢查事務所、注冊會計師發(fā)出提示函,提請改進;對發(fā)現(xiàn)存在問題較多且性質較為嚴重的,執(zhí)業(yè)質量檢查委員會可決定向被檢查事務所、注冊會計師發(fā)出警示函,提請改進,并決定在下一年度質量檢查中復查;對存在故意出具虛假審計報告、拒絕阻撓檢查工作、拒不按照質量檢查委員會要求改進等問題的事務所、注冊會計師,執(zhí)業(yè)質量檢查委員會可決定移交懲戒委員會處理。
有問題會計師事務所被重點關照
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